20 ноября Госдума в окончательном чтении приняла закон, который увеличивает налог на доходы для «иноагентов» до 30% и лишает их налоговых льгот и налоговых вычетов. Сегодня закон уже поступил в Совет Федерации на одобрение. Нет сомнений, что и Путин его подпишет, и закон вступит в силу в ближайшее время.
Вместе с юристом Максимом Оленичевым разбираемся, с чем именно столкнутся «иноагенты», получающие доход в России.
20 ноября Госдума в третьем чтении приняла закон, который увеличивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц) для «иноагентов» до 30% и лишает их налоговых льгот и налоговых вычетов.
Теперь «иноагенты» будут обязаны платить НДФЛ в размере 30% от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК), если проживают в России. Те, кто находятся за границей также будут обязаны платить налог по повышенной ставке при продаже имущества в России или получении из России доходов.
К таким доходам относятся:
- зарплата;
- премии и бонусы;
- доходы от продажи любого имущества в России (квартиры, машины и т. д.);
- доходы от сдачи в аренду любого имущества;
- выигрыши, подарки;
- доходы от аренды;
- доходы от инвестиций,
- имущество, полученное в порядке наследования.
Налоговые льготы позволяют не платить налог или платить его меньше, чем положено по закону. В России льготы предоставляются различным категориям граждан в зависимости от вида налога (НДФЛ, налоги на имущество, землю, транспорт и т. д.).
Например, пенсионерам, людям с инвалидностью, многодетным семьям, ветеранам боевых действий, ветеранам труда и т.д.
- Если человек владел жилым помещением пять лет (а в некоторых случаях, три года), то при продаже квартиры или дома он мог не платить НДФЛ. Это правило распространялось на всех. Депутаты исключили его применение для «иноагентов». Теперь с продажи жилых помещений они будут обязаны платить НДФЛ в размере 30% от стоимости. Однако те «иноагенты», которые продали жилье до того, как новый закон начал действовать, и чьи сделки не подпадают под 3-5 летний срок владения имуществом, оплатят налог по старым ставкам.
- Если человек продавал другое имущество, которое находилось в его собственности три года и более, то закон освобождал его от уплаты налога. Теперь депутаты лишили «иноагентов» и этих льгот. Они будут обязаны платить НДФЛ в размере 30 процентов от суммы, за которую продали имущество.
- Льготы на доходы от прожажи долей или акции российской компании, если они принадлежат человеку больше 5 лет без перерыва и недвижимость составляет не больше 50% активов компании (п. 17.2 ст. 217 НК).
- Льготы на доход от продажи или погашения российских акций, облигаций или инвестиционных паев, при условии, что налогоплательщик владел этими ценными бумагами больше одного года без перерыва, а также выполнялось одно из условий:
- Эти бумаги все время обращались на бирже и все время относились к высокотехнологичному (инновационному) сектору.
- Когда человек их покупал, они не обращались на бирже, но к моменту продажи или погашения стали биржевыми и высокотехнологичными (инновационными) (п. 17.2-1 ст. 217 НК).
В России не надо платить НДФЛ с наследства. Но для «иноагентов» теперь другие правила: они будут обязаны заплатить 30% в казну государства.
Также, как с наследством. Подарки от близких родственников: квартиры, дома, земля, недвижимость, машины, акции, облигации, доли в компаниях, цифровые активы, производные финансовые инструменты (типа фьючерсов) тоже будут облагаться 30-процентным налогом для «иноагентов».
Да, теперь «иноагенты» не смогут получить:
- инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1. НК);
- налоговые вычеты на долгосрочные сбережения (ст. 219.2. НК).
- Если организация получает имущество или имущественные права бесплатно (подарок, безвозмездная передача), налог, как правило, начисляется только при определенных условиях, которые описаны в пп.11 п.1 ст. 251 НК.
- Теперь, если на момент получения имущества коммерческая организация является «иноагентом» или в ее уставном капитале участвуют не менее 10% людей со статусом «иноагента», полученное имущество учитывается в налоговой базе. То есть организация должна заплатить налог с этой стоимости независимо от других условий. На НКО такие требования не распространяются, они могут принимать пожертвования на прежних условиях.
- Для обычных личных фондов налог составляет 15%, из которых 2% идут в федеральный бюджет, а 13% — в региональный, и платить его нужно только если фонд выполняет условия, прописанные в ст. 284.12 НК.Но если фонд сам является «иноагентом» или среди его участников более 10% иностранных агентов, эти условия значения не имеют — налог в 15% нужно платить в любом случае.